國內增稅還不夠？拜登向7國集團提議設定全球最低企業稅率

紅星新聞

成都商報社

據《華盛頓郵報》6月1日報道，在相關談判陷入停滯後，作為其“稅收改革”的一部分，美國總統拜登近期拋出設定全球最低企業稅的提議。據悉，本周五於倫敦舉行的七國集團（G7）財長會議上，七國財政部長預計將達成原則性協議。

觀察人士認為，此舉是另一種形式的“美國優先”，意在配合拜登政府為巨額基建計劃籌資而推行的增稅計劃，維持美國企業的全球競爭力，並借此修複一度緊張的美歐關系。

據經濟合作與發展組織（OECD，以下簡稱“經合組織”）預計，跨國企業通過在各國間轉移收入來降低稅負，使全球各國政府每年損失高達2400億美元。

而自2013年以來，在經合組織的支持下，全球137個國家一直在努力解決如何在全球化的數字經濟中對企業征稅的問題。而現在，這一進程似乎因新冠疫情開啟了加速模式。

國際貨幣基金組織

因新冠疫情

多國政府需要增加財政收入

6月1日，經合組織新任秘書長科爾曼在新聞發布會上稱，對就跨國公司征稅問題達成國際協議持“樂觀”態度。

據美聯社報道，140多個國家參加了由經合組織召開的相關會議，該會議主要旨在制定全球企業稅最低限度，以阻止大公司將利潤轉移到低稅收地區，其次是就谷歌、臉書等互聯網零售及數字廣告公司的利潤征稅達成共識，這些企業的無實體數字產品使其可以輕松地將收入轉移至愛爾蘭和開曼群島等避稅天堂。

此前，關於全球企業稅的談判因特朗普政府提出的問題，即公司是否可以選擇加入任何新系統等問題而陷入僵局。

拜登政府的本次提議包括設定至少15%的全球企業稅，為稅率設定一個下限，並結束美財政部長耶倫所稱的避稅天堂利用低稅率來吸引收入的“逐底競賽”。

6月1日，經合組織新任秘書長科爾曼在會議上發表講話。圖據美聯社

“我認為拜登政府在這個問題上采取的方法已經改變了遊戲規則，”科爾曼在一次經合組織理事會部長級會議後說道。
他認為，現在的情況比去年年底要好。他說：“按照今天會議上所有人表現出的善意，如果我們繼續推進這一進程，將有機會達成明智的協商一致意見。對此，我感到頗為樂觀。”

據公布的估算數據，改變企業稅征收方式每年可為全球各國政府籌集1000億至6000億美元的收益。

據《華盛頓郵報》報道，新冠大流行造成部分國家出現資金短缺，在此背景下，各國更容易接受為稅率設定下限的提議。

國際貨幣基金組織（IMF）財政事務部門主任加斯帕爾表示，過去一年，世界各國政府在抗擊新冠疫情上花費了約16萬億美元。醫療保健和經濟支持的賬單使各國的平均公共債務占GDP比重從2019年的83.7%上升至今年的99%，這使得政府迫切需要增加財政收入。

“全球最低企業稅帶來的好處是，一旦我們有了它，正在剝奪新興市場和發展中國家收入的逐底競爭就會停止，”國際貨幣基金組織（IMF）總裁格奧爾基耶娃表示。“當它完成時，我們都會松一口氣。”

商界人士質疑

稅法結構差異之下

如何實施統一征稅標准？

據悉，拜登政府希望在今年夏天與七國集團成員，即英國、法國、德國、加拿大、意大利和日本，達成一項原則性協議，並在10月底於羅馬舉行的二十國集團領導人峰會（G20）上達成最終協議。

不過，這一計劃毫無疑問遭到企業及其遊說部門的反對。《華盛頓郵報》分析指出，拜登面臨著一項複雜的任務，既要改寫令人眼花繚亂的稅法，又要同時滿足發達國家和發展中國家的利益。美國國內和全球政治不同步的日程意味著，拜登政府最終可能會要求國會在其他國家采取行動之前修改美國稅法。

作為其“稅收改革”的一部分，美國總統拜登近期拋出了一項對全球企業征收15%最低稅的提議。圖據《金融時報》

安永美國國家稅務部門主管邁克爾·蒙達卡表示，在這一系列改革中，G7集團的一致認可“就達成全球協議的可能性而言是個好消息”，不過現在談論這些還為時尚早。

隨著企業擴大其跨境業務，並從軟件和知識產權等無實體商品中獲取的利潤增加，使得如何對企業利潤征稅以及征收多少稅變得更加困難。2018年的一項研究顯示，跨國公司在海外賺取的利潤中，有40%被人為轉移至愛爾蘭、開曼群島或百慕大等“避稅天堂”。

盡管向全球企業征收最低稅的提議似乎已經獲得了七國集團的一致支持，但有商界領袖稱，歐洲和美國稅法的結構差異，讓人很難想象可以實施統一的企業征稅標准。美國商業圓桌會議（Business Roundtable）協會負責稅收和財政政策的副總裁凱瑟琳·舒爾茨說：“我們只知道他們在討論一個稅率。但卻不知道它適用於什麼，也不知道它會如何應用。”

格奧爾基耶娃最近在《華盛頓郵報》的一次圓桌會議上表示，她預計談判代表將繼續就全球企業稅率及可能的實施時間表進行討價還價。

專家

拜登政府想要利用稅務改革增收

但直接收益或有限

據美聯社報道，設定全球企業最低稅是為拜登基礎設施項目提供資金的稅收改革的一部分，這一改革還包括將美國的企業稅率從21%提高至28%。據美國國會稅收聯合委員會數據，如今美國企業實際繳納的稅率不到8%。而美國國會預算辦公室的數據顯示，目前企業稅收入占經濟規模的比例不到1967年的四分之一。

拜登政府認為，提高企業的稅收是為其“建設更好”（Build Back Better）的基礎設施建設議程和社會支出買單的重要途徑。

《金融時報》稱，該計劃在美國國內將面臨一場艱難的鬥爭。但如果經合組織達成協議，拜登就可以提高美國企業的企業稅，而不會擔心其它國家稅率下降的影響。根據拜登周五公布的預算提案，即使其他國家沒有采取行動，拜登政府預計也會通過措施來減少美國公司將資產和收入轉移到海外的情況出現，並在未來10年從中獲得超5330億美元的收入。

▲美國財政部長耶倫（右）表示，對跨國公司征收全球最低稅率將結束侵蝕政府收入的“逐底競爭”。圖據法新社

《華盛頓郵報》分析稱，拜登的多邊戰略標志著他徹底脫離了特朗普時期對單邊關稅的偏好。他決心利用稅法改革來重新設定全球貿易條件，在他的財政隊伍中，近日也新增了幾位知名稅務專家，包括裏德學院的金伯利·克勞奇、福特漢姆法學院的麗貝卡·凱薩和喬治城大學的伊泰·格林伯格。

不過，該分析文章指出，拜登的目的是縮小稅收計算在企業投資決策中的作用，提高經濟效率和收入。但他的一些支持者也警告說，這一舉動的直接收益可能有限。

城市研究所高級研究員羅森塔爾指出：“我們將通過減少對避稅天堂的利用，尤其是無形資產的利用，獲得一些受益，我們還將從跨國公司在美國設立新公司中獲益。但我認為，工廠和工作崗位不斷撤離美國的現象並不會因此終結。這更多是因為技術和工資等其他因素的影響，而只不是稅收規則。”

紅星新聞記者 徐緩

編輯 郭宇

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