全球電商稅改加速跨境合規化、品牌化發展，本土化運營成關鍵

行雲集團

進入2021下半年，從亞馬遜針對大賣家掀起的關店潮到歐盟近30年來最大的增值稅改革，跨境電商合規化再一次走進人們的視野，引起廣泛討論。

VAT全面征收時代的到來

7月1日，歐盟電子商務增值稅指令正式生效，取消價值22歐元以下小包裹免征VAT的政策，電商平台需要為賣家承擔VAT代扣代繳義務。同時，簡化VAT注冊和申報流程，任何一個歐盟國家注冊的稅號都可以申報所有歐盟的銷售。

歐盟稅改的實施規避了以往VAT（增值稅）的漏洞。稅改生效前，大中小型第三方賣家需要自行自覺進行報稅，一些賣家會將大包裹拆分成多個小額度價值的包裹，從而規避22歐元的VAT起征點。

新規定取消小額價值的包裹免征制度也意味著所有銷售都納入征收範圍，而強制性要求平台為賣家進行代扣代繳，在提高征管效率的同時也能最大程度比避免漏繳。

無獨有偶，在增值稅方面，英國、美國、加拿大、墨西哥均有類似的規定，包括去掉低貨值小包行郵的增值稅免征額度，以及由電商平台代繳稅務。全球多個國家掀起的稅改政策，似乎預示著VAT全面征收時代的到來。

對於跨境企業來說，了解全球各地區的政策法規，遵守對應的電商平台的競爭規則，合法經營納稅，變得至關重要。在跨境電商發展成如今的規模和趨勢下，合規化已經迫在眉睫。

跨境電商迅猛發展倒逼稅法改革

另一方面，在相似的時間點發生的全球稅法變革，顯然不是一個巧合，而是跨境電商發展到一定階段的必然結果。依托快捷、靈敏的互聯網技術，電商行業自誕生以來發展迅猛，導致外國政府稅務理論和執法始終落後於行業的發展腳步。疫情以來線上貿易的發展，更是成為了去年以來海外稅改合規化的導火索。

疫情爆發後，消費趨勢從線下轉到線上，全球多區域電商市場都迎來了用戶的急速增長和市場規模的迅速擴張，以中國為代表的跨境電商出海異軍突起。根據海關總署7月3日公布的初步統計數據，2021年上半年，我國跨境電商出口6036億元，增長44.1%，我國跨境電商出海步伐持續加快。

對於海外國家來說，在跨境電商蓬勃發展的背景下，現有的稅收征管體制導致政府已經無法實現有效的監管，並使政府損失了一筆相當可觀的財政收入。

而線上稅收的漏洞，更導致了線下零售與線上零售之間的不公平競爭，不利於國家社會零售經濟的發展。根據歐盟委員會統計，歐盟成員國因不受管控的跨境線上銷售而損失的增值稅每年高達50億歐元，並預估2020年這一數額是70億歐元。

歐盟稅改有什麼影響？

對海外國家的影響

對於海外國家來說，新規的生效不僅能增加財政收入，還能促進稅收公平，保護本土企業的利益，促進市場公平競爭。

有專家分析稱：“對於歐盟企業，取消進口商品增值稅豁免等措施促進了與非歐盟企業之間的公平競爭，重建歐洲和海外電子商務市場參與者之間，以及電子商務和傳統商店之間的公平競爭。”

而歐盟、美國等國家推出的由電商平台代扣代繳制度，則極大地提高了征管效率。與向數以百萬計的網上賣家征稅相比，向數量有限的電商平台征稅對稅務機關而言更輕松便捷。

對中國的影響

稅務剛性成本上升

稅改政策的變化直接影響是稅務成本問題。對於一直合法納稅的賣家來說，稅改政策的影響不大，甚至降低了賣家稅務合規的服務成本，增值稅登記的相關要求和申報程序已經相應簡化。

相反，如果賣家以前沒有將VAT考慮在自己的銷售定價範圍，稅改政策生效後，只能調整產品定價，避免虧損。否則，可能將面對20%銷售利潤的減少。

海外倉新機遇

平台型賣家（公司注冊地在中國）的倉儲物流模式大體分兩種：一種是FBA倉庫/第三方海外倉模式；另外一種是直發模式。

相對於自身稅務合規的海外倉賣家，此次歐洲稅制改革，以自發貨、空運加派送或是專線小包為主的賣家受到的影響更大。

此前，使用本地海外倉的賣家必須在目的國注冊VAT。雖然繳納的增值稅金額更多，也避免了因運力不足、缺櫃，或港口封鎖而造成的“額外”物流成本。

業內人士分析稱：近年來，我國政府大力倡導海外倉建設。通過海外倉的模式可以實現成批量貨物運往銷售目的地，將傳統國際貿易中的B2B報關模式創新化利用，這與小包貨物零售通過以往零散的方式集運到海外的方式相比，可以大幅簡化合規運營成本。

此前，海關總署發布的在全國海關複制推廣跨境電商B2B出口監管試點政策，也釋放了海外倉發展的積極信號。

通過在海外區域建立倉儲、和當地物流運輸合作的做法，海外倉實現了跨境貿易的本地化，有效管理庫存，降低物流成本，提高配送速度，方便退換貨，給消費者帶來較好的購物體驗。

根據縱騰觀察的一項調查顯示：“小額包裹的VAT豁免被取消後，有26.7%的賣家表示可能會大幅度增加海外倉發貨比重，50%的賣家則表示影響較小，可能會適當增加海外倉發貨比重。”

目前，我國海外倉的數量已經超過1900個，總面積超過了1350萬平方米，北美、歐洲、亞洲等地區海外倉數量占比將近90%。未來，海外倉將進一步迎來蓬勃發展。

獨立站短期利好

此次歐盟稅改的關注焦點更多在於強制要求電商平台施行代扣代繳義務，對平台賣家的逃稅行為起到了很好的監管作用。而“獨立站”不屬於任何第三方電商平台的獨立網站，暫時還沒有嚴格的征管機制。

近年來，獨立站的自主性、成長性優勢突出，成為賣家向品牌化轉型的一個重要手段。海外市場普遍電商集中度較低，跨境行業格局分散，長尾平台、獨立站等有一定的競爭空間。

一些在大平台上合規經營能力較弱的賣家，可能會從非主流市場的小型平台以及小型自建站、社交電商、直播帶貨等模式另辟蹊徑。

另一方面，VAT全面征收時代的到來，也預示著獨立站的合規問題也不會來得太晚。歐盟稅改將給獨立站賣家帶來短期利好。

跨境電商合規化、品牌化發展

這一波電商稅收政策的收緊，也預示著跨境電商的合規經營已經成為企業發展的基礎。在合規化是基礎上，提高品牌力是企業鞏固競爭壁壘、構築護城河的關鍵。

“這個時候，就需要看賣家的硬實力了，誰的競爭能力強，利潤高。如果賣家的品牌力足夠，品牌價值高，利潤本身高，就可以把稅務的成本附加到品牌裏。”行雲集團相關專家在接受采訪的時候表示，合法納稅是基礎，另需更精細化運營。

出海企業接下來首先要充分做好市場調研，在產品采購和銷售定價時要把稅收成本計算進去，合法納稅。第二充分了解當地稅務規則，減少摩擦成本如因不懂規則多交稅的情況。通過品牌價值來提高價格，保證產品的利潤率，用核心競爭力應對風險，達到長治久安效果。

海外合規趨勢將引導跨境電商企業全球化布局走“本土化”之路。

合理的本地公司運營，將是應對各個國家和地區政策法規的首選。同時，將精力集中在產品研發、供應鏈和運營商，提高品牌價值，做真正的全球化發展。

文|Lucy

校對|行雲集團 Teresa